Круг лиц, имеющих право на материнский капитал

Материнский (семейный) капитал – это одна из мер государственной поддержки семей с детьми, которая обеспечивает возможность улучшения жилищных условий, получения образования, социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, а также повышения уровня пенсионного обеспечения. Право на материнский капитал подтверждается государственным сертификатом (ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ).

Право на получение материнского капитала имеют следующие граждане РФ независимо от места их жительства (ч. 1 ст. 3 Закона N 256-ФЗ):

• женщины, родившие (усыновившие) первого ребенка начиная с 01.01.2020;
• женщины, родившие (усыновившие) второго ребенка начиная с 01.01.2007;
• женщины, родившие (усыновившие) третьего ребенка или последующих детей начиная с 01.01.2007, если ранее они не воспользовались правом на получение материнского капитала;
• мужчины, являющиеся единственными усыновителями первого ребенка, ранее не воспользовавшиеся правом на дополнительные меры господдержки, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 01.01.2020;
• мужчины, являющиеся единственными усыновителями второго, третьего ребенка или последующих детей, если решение суда об усыновлении вступило в законную силу начиная с 01.01.2007.

Законодательство РФ не содержит понятие “отцовский капитал”.

При этом право на материнский капитал возникает со дня рождения (усыновления) первого, второго, третьего или последующих детей независимо от периода времени, прошедшего с даты рождения (усыновления) предыдущего ребенка (детей) (ч. 7 ст. 3 Закона N 256-ФЗ).

Важным условием возникновения права на материнский капитал является наличие гражданства РФ на дату рождения (усыновления) ребенка как у женщины, родившей (усыновившей) ребенка, так и у ребенка, с рождением (усыновлением) которого связано возникновение этого права (п. 1 Обзора судебной практики по делам, связанным с реализацией права на материнский (семейный) капитал, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016; ч. 1 ст. 3 Закона N 256-ФЗ).

 

Случаи, когда право на материнский капитал не возникает

При определении права на материнский капитал не учитываются дети, в отношении которых гражданин был лишен родительских прав или в отношении которых было отменено усыновление, а также дети, которые приходились пасынками или падчерицами и впоследствии были усыновлены (ч. 2 ст. 3 Закона N 256-ФЗ; п. 3 Обзора).

Кроме того, основанием для возникновения права на материнский капитал является рождение ребенка живым (п. 2 Обзора).

 

Переход права на материнский капитал

Законодательством предусмотрены случаи, когда право на получение материнского капитала прекращается у лица, обладавшего таким правом, и возникает у другого лица.

К основаниям прекращения права на материнский капитал относятся (ч. 3, 4, 6 ст. 3 Закона N 256-ФЗ):

• смерть лица, имеющего право на материнский капитал;
• объявление лица, имеющего право на материнский капитал, умершим;
• лишение родительских прав в отношении ребенка, в связи с рождением которого возникло право на материнский капитал;
• совершение в отношении своего ребенка (детей) умышленного преступления, относящегося к преступлениям против личности и повлекшего за собой лишение родительских прав или ограничение родительских прав в отношении ребенка (детей);
• отмена усыновления ребенка, в связи с усыновлением которого возникло право на материнский капитал.

В случае наступления вышеуказанных обстоятельств право на материнский капитал возникает (ч. 3, 4, 5 ст. 3 Закона N 256-ФЗ):

1) у мужчин (отцов либо усыновителей детей) независимо от наличия у них гражданства РФ или статуса лица без гражданства – в случае прекращения права на материнский капитал у женщины.

 

Обратите внимание! Право на получение материнского капитала у мужчины не возникает, если он является отчимом в отношении предыдущего ребенка, очередность рождения (усыновления) которого была учтена при возникновении права на материнский капитал, а также если ребенок, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал, после смерти матери (усыновительницы) признан оставшимся без попечения родителей (ч. 3 ст. 3 Закона N 256-ФЗ);

 

2) у несовершеннолетнего ребенка (детей в равных долях) и (или) совершеннолетнего ребенка (детей в равных долях), обучающегося по очной форме обучения в образовательной организации (за исключением организации дополнительного образования), – до окончания такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет:

• в случае прекращения права на материнский капитал у отца (усыновителя);
• в случае прекращения права на материнский капитал у матери, являющейся единственным родителем (усыновителем) ребенка, в связи с рождением которого возникло право на материнский капитал;
• в случае, если у отца (усыновителя) ребенка такое право не возникло после прекращения права у матери.

 

 

 

Как получить материнский капитал?

Материнский капитал за счет средств федерального бюджета предоставляется только один раз: женщинам при рождении (усыновлении) второго или последующих детей начиная с 01.01.2007, либо первого ребенка начиная с 01.01.2020, а также мужчинам – единственным усыновителям первого ребенка с 01.01.2020 либо второго и последующих детей с 01.01.2007 (ст. ст. 2, 3, 6, 13 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ).

Материнский капитал получают и при рождении двойни (тройни).

Воспользоваться материнским капиталом можно только после получения сертификата, который удостоверяет право на материнский капитал (п. 3 ст. 2 Закона N 256-ФЗ).

 

1. Размер материнского капитала в 2020 г. и его индексация

В 2020 г. материнский капитал (за счет средств федерального бюджета) устанавливается в следующих размерах (ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона N 256-ФЗ; ч. 1 ст. 8 Закона от 02.12.2019 N 380-ФЗ):

• если право на дополнительные меры господдержки возникло до 31.12.2019 включительно – 466 617 руб.;
• на первого ребенка в случае его рождения (усыновления) начиная с 01.01.2020 – 466 617 руб. В случае рождения (усыновления) второго ребенка начиная с 01.01.2020 при условии, что первый ребенок был рожден (усыновлен) также начиная с 01.01.2020, размер материнского капитала увеличивается на 150 000 руб. и составляет в общей сумме 616 617 руб.;
• на второго ребенка в случае его рождения (усыновления) начиная с 01.01.2020 при условии, что первый ребенок был рожден (усыновлен) до 01.01.2020, – 616 617 руб.;
• на третьего ребенка или последующих детей в случае его (их) рождения (усыновления) начиная с 01.01.2020 при условии, что ранее право на дополнительные меры господдержки не возникло, – 616 617 руб.

Эта сумма должна ежегодно индексироваться с учетом инфляции.

Отметим, что возможность получить материнский капитал ограничена по времени – ребенок, в связи с рождением (усыновлением) которого возникает право на материнский капитал, должен родиться (или быть усыновленным) не позднее 31.12.2026 (ч. 1, 2 ст. 6, ч. 1 ст. 13 Закона N 256-ФЗ).

 

2. Региональные программы по выплате материнского капитала

Наряду с материнским капиталом, выплачиваемым на основании федерального закона, в некоторых регионах действуют программы по выплате регионального материнского (семейного) капитала. Он выплачивается за счет средств региональных и местных бюджетов. Получение сертификата на региональный материнский капитал не зависит от того, получен ли материнский капитал на основании федерального закона.

 

3. Порядок получения сертификата на материнский капитал

Государственный сертификат на материнский капитал можно получить в беззаявительном порядке либо путем подачи заявления с необходимыми документами (сведениями из документов) в территориальный орган ПФР (ч. 1 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; п. 5 Правил, утв. Приказом Минтруда России от 18.03.2020 N 138н (далее – Правила)).

 

3.1. Беззаявительный порядок

В беззаявительном порядке сертификат оформляется на основании сведений о рождении (усыновлении) ребенка, полученных территориальным органом ПФР по месту регистрации акта о рождении (усыновлении) из ФГИС “ЕГР ЗАГС”, если данный орган обеспечивает получение необходимой информации для оформления сертификата.

На основании сведений о рождении (усыновлении) ребенка и сведений о СНИЛС лица, родившего (усыновившего) ребенка (детей), территориальный орган ПФР, в частности, запрашивает необходимую информацию (документы) и проверяет наличие (отсутствие) факта выдачи сертификата (п. 6 Правил; п. 14.1 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 31.05.2019 N 312п).

По общему правилу решение о выдаче сертификата или невозможности его выдачи в связи с отсутствием необходимой информации либо права на материнский капитал выносится в срок, не превышающий 15 рабочих дней со дня поступления сведений о рождении (усыновлении) ребенка (ч. 1.2, 3 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; пп. “г” п. 6 Правил; п. 14.1 Административного регламента).

При отсутствии у лица, родившего (усыновившего) ребенка, СНИЛС в системе обязательного пенсионного страхования РФ, невозможности его определения либо непоступления из ФГИС “ЕГР ЗАГС” сведений об очередности рождения детей дальнейшая обработка информации о рождении (усыновлении) ребенка прекращается и выносится решение о снятии с рассмотрения данных сведений (пп. “з” п. 6 Правил).

Сертификат оформляется в форме электронного документа (пп. “е” п. 6 Правил).

Не позднее одного рабочего дня со дня вынесения решения о выдаче сертификата лицу, имеющему право на материнский капитал, направляется уведомление о принятом решении и сертификат в форме электронного документа посредством Единого портала, личного кабинета застрахованного лица, если указанное лицо зарегистрировано в ФГИС “ЕСИА”.

Если регистрации в ФГИС “ЕСИА” нет, лицо, имеющее право на материнский капитал, может обратиться за получением в территориальном органе ПФР или МФЦ сертификата на бумажном носителе, подтверждающего содержание сертификата в форме электронного документа, либо выписки из регистра о выдаче сертификата (пп. “ж” п. 6 Правил; п. 15, пп. 7, 8 п. 50 Административного регламента).

 

Обратите внимание! В целях нераспространения коронавирусной инфекции временно ограничен прием граждан в ПФР, а в г. Москве и МО – также в МФЦ. В частности, прием не ведется по услугам, которые можно получить в электронном виде (Информация ПФР; п. 3.5 Указа Мэра Москвы от 05.03.2020 N 12-УМ; пп. 5 п. 8, пп. 6 п. 28 Постановления Губернатора МО от 12.03.2020 N 108-ПГ).

 

3.2. Получение сертификата путем подачи заявления

Для получения государственного сертификата путем подачи заявления рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

 

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы

По общему правилу вам потребуются, в частности, следующие документы (п. п. 17, 18, 19 Административного регламента; Информация ПФР):

• заявление о выдаче сертификата;
• документ, удостоверяющий личность заявителя (как правило, это паспорт), или его заверенная копия;
• документы, подтверждающие рождение (усыновление) ребенка (детей), если регистрация рождения (усыновления) ребенка (детей) произведена компетентными органами иностранного государства. В этом случае документы должны быть переведены на русский язык либо на них в установленных случаях должен быть проставлен апостиль.

При подаче заявления также может потребоваться страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования либо документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета (ч. 2 ст. 16 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ; п. 6 ст. 1, ст. ст. 7, 9 Закона от 01.04.2019 N 48-ФЗ).

Если документы планируется подавать не лично, то потребуются документы, удостоверяющие личность и полномочия законного представителя или доверенного лица, в частности (п. 18 Административного регламента):

• нотариально оформленная доверенность (для доверенного лица);
• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность доверенного лица или законного представителя.

При подаче заявления доверенным лицом документ, удостоверяющий личность заявителя, не представляется (п. 18 Административного регламента).

Также по собственной инициативе заявитель вправе представить, в частности, документы (копии, сведения из документов), подтверждающие (п. п. 20, 21 Административного регламента):

• принадлежность к гражданству РФ ребенка, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на дополнительные меры господдержки;
• рождение (усыновление) ребенка (детей).

 

Если заявителем является отец или усыновитель

Право на получение сертификата возникает у отца или усыновителя, когда у матери такое право прекращается.

Переход права на материнский капитал происходит, например, в случае смерти женщины или лишения ее родительских прав. В такой ситуации отцу или усыновителю помимо документов, требуемых в общем случае, в зависимости от обстоятельств потребуются (ч. 3 ст. 3 Закона N 256-ФЗ; п. 20 Административного регламента):

• свидетельство о смерти женщины, родившей (усыновившей) детей;
• решение суда об объявлении женщины умершей;
• решение суда о лишении женщины родительских прав;
• решение суда, подтверждающее совершение женщиной в отношении ребенка (детей) преступления против личности и повлекшее за собой лишение или ограничение родительских прав.

Вы можете представить эти документы (копии, сведения из документов) по собственной инициативе (п. 21 Административного регламента).

При этом право отца (усыновителя) на материнский капитал не возникает (ч. 3 ст. 3 Закона N 256-ФЗ):

• если он является отчимом в отношении первого ребенка, рождение (усыновление) которого должно учитываться при получении материнского капитала;
• если ребенок, в связи с рождением (усыновлением) которого материнский капитал был получен, признан после смерти матери (усыновительницы) оставшимся без попечения родителей.

 

Шаг 2. Представьте документы в ПФР

Подготовленные документы можно подать в любое территориальное подразделение ПФР. Документы могут быть поданы лично или через представителя в территориальный орган ПФР непосредственно (в том числе на выездном приеме) или через МФЦ (ч. 1 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; п. п. 32, 46 Административного регламента; п. 5 Правил).

Также заявление можно направить по почте способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления (например, заказным письмом). При этом документ, удостоверяющий личность заявителя, не прилагается. Установление личности заявителя, а также свидетельствование подлинности его подписи на заявлении осуществляется нотариусом или иными уполномоченными лицами. Вместо оригиналов документов к заявлению следует приложить их заверенные копии (п. п. 18, 34 Административного регламента).

 

Обратите внимание! В связи с коронавирусной инфекцией работа нотариальных контор ограничена, организовано оказание услуг в режиме дежурных нотариальных контор. Для оказания консультативной помощи создана бесплатная телефонная линия (Информация ФНП; Информация Минюста России).

 

Кроме того, возможно направление заявления, в частности, в форме электронного документа посредством Единого портала госуслуг, а также через сайт ПФР либо личный кабинет застрахованного лица информационной системы ПФР. Территориальный орган ПФР обеспечивает прием заявления не позднее первого рабочего дня, следующего за днем поступления в территориальный орган ПФР указанного заявления, о чем заявителю направляется уведомление в электронном виде.

После подачи или отправки заявления и документов (копий документов, сведений) вам должна быть выдана на руки расписка о получении документов либо направлено в форме электронного документа соответствующее извещение (п. 5 Правил; п. п. 33, 83, 84, 85, 111 Административного регламента).

 

Шаг 3. Получите уведомление о принятом решении

По общему правилу территориальный орган ПФР принимает решение о выдаче либо об отказе в выдаче сертификата в срок, не превышающий 15 рабочих дней со дня приема заявления и необходимых документов.

При наличии определенных оснований указанный срок может быть приостановлен. В этом случае заявление о выдаче сертификата должно быть рассмотрено не позднее чем в месячный срок со дня приема заявления (ч. 3 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; пп. “г”, “д” п. 13 Правил).

Не позднее чем через один рабочий день со дня вынесения решения территориальный орган ПФР уведомит вас о принятом решении через МФЦ, с использованием Единого портала госуслуг или иным установленным способом. Кроме того, вы вправе получить в территориальном органе ПФР или МФЦ выписку о выдаче сертификата (ч. 5 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; пп. “е” п. 13 Правил).

Решение об отказе в удовлетворении заявления о выдаче сертификата может быть обжаловано в вышестоящий орган ПФР или в суд (ч. 7 ст. 5 Закона N 256-ФЗ).

 

Шаг 4. Получите сертификат установленной формы

Если принято положительное решение, вам выдадут сертификат в форме электронного документа, подписанного уполномоченным должностным лицом ПФР с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Вы также вправе получить сертификат на бумажном носителе или выписку о выдаче сертификата (ч. 1 ст. 5 Закона N 256-ФЗ; п. 13 Административного регламента; п. п. 2, 3, пп. “ж” п. 13 Правил).

Правила выдачи регионального сертификата на материнский капитал и порядок распоряжения его средствами регулируются региональным законодательством (ст. 20.3 Закона Московской области от 12.01.2006 N 1/2006-ОЗ; п. 1 Правил, утв. Распоряжением Минсоцразвития МО от 29.03.2018 N 19РВ-23).

 

Обратите внимание! Материнский капитал, в том числе региональный, не облагается НДФЛ, за исключением сумм, израсходованных не по целевому назначению (п. п. 34, 77 ст. 217 НК РФ).

 

 

Как использовать материнский капитал?

 

Материнский капитал можно использовать только на установленные цели, например на улучшение жилищных условий, получение детьми образования, формирование накопительной пенсии. Как правило, начать его использовать можно спустя три года с рождения (усыновления) ребенка, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал.

 

Общий порядок использования материнского капитала

Материнский капитал – это одна из мер государственной поддержки, направленных на увеличение рождаемости.

В настоящем материале под материнском капиталом понимается материнский капитал, выплачиваемый за счет средств федерального бюджета. Порядок использования регионального материнского капитала, предусмотренного в некоторых субъектах РФ, не рассматривается.

Материнский капитал можно использовать исключительно на следующие цели (ч. 2 ст. 1, ст. 2, ч. 3 ст. 7 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ; ч. 2, 4 ст. 1, ч. 11 ст. 3 Закона от 28.12.2017 N 418-ФЗ):

• улучшение жилищных условий на территории РФ;
• получение образования ребенком (детьми);
• формирование накопительной пенсии;
• приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов;
• получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) начиная с 01.01.2018 второго ребенка.

Как правило, начать использовать материнский капитал можно не ранее чем через три года со дня рождения (усыновления) ребенка, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал. В отдельных случаях воспользоваться им можно непосредственно после его рождения (усыновления). Например, в случае направления средств материнского капитала на уплату первоначального взноса и (или) погашение основного долга и уплату процентов по кредитам (займам), взятым на приобретение и строительство жилья, а также на получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка (ч. 6, 6.1 ст. 7 Закона N 256-ФЗ).

При этом направление средств материнского капитала на погашение основного долга по договору купли-продажи жилья до достижения ребенком трех лет недопустимо (п. 4 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.06.2016).

Срок действия (использования) материнского капитала не ограничен. Владелец сертификата может использовать его в любое время по своему усмотрению. В настоящее время выплата материнского капитала продлена до 31.12.2026, то есть ребенок, в связи с рождением (усыновлением) которого возникло право на материнский капитал, должен родиться (или быть усыновленным) не позднее указанной даты (ч. 1 ст. 13 Закона N 256-ФЗ).

Материнский капитал можно расходовать одновременно на несколько целей. Например, часть средств разрешено потратить на улучшение жилищных условий, а часть на получение образования ребенком (ч. 4 ст. 7 Закона N 256-ФЗ).

 

Примечание. Материнский капитал не подлежит разделу при расторжении брака (п. 2 ст. 34, ст. 38 СК РФ; п. 1 Письма ФНП от 01.07.2016 N 2305/03-16-3).

 

Пример. Сертификат на материнский капитал получен до расторжения брака Супруги, имеющие двух несовершеннолетних детей, расторгли брак в судебном порядке. По решению суда дети должны проживать вместе с отцом. При этом у матери детей имеется полученный еще до развода сертификат на материнский капитал. Этот сертификат должен остаться у матери. Законодательство не предусматривает раздела сертификата между супругами.

 

По общему правилу для распоряжения материнским капиталом в территориальный орган ПФР представляются, в частности, следующие документы (п. п. 18, 19 Административного регламента, утв. Постановлением Правления ПФР от 24.06.2019 N 364п):

• письменное заявление о распоряжении материнским капиталом;
• документы, удостоверяющие личность владельца сертификата или представителя владельца сертификата и документ, подтверждающий его полномочия.

 

Примечание. При обращении с заявлением о распоряжении материнским капиталом рекомендуем также иметь при себе свидетельства о рождении детей.

 

Помимо вышеуказанных документов в зависимости от выбранного направления расходования средств потребуются документы, подтверждающие цели использования материнского капитала.

Заявление о распоряжении может быть представлено/направлено в любой территориальный орган ПФР (п. п. 19, 45, 58, 68 Административного регламента):

• лично либо через представителя;
• по почте;
• через МФЦ;
• в форме электронного документа.

 

Обратите внимание! В целях нераспространения коронавирусной инфекции (2019-nCoV) временно ограничен прием граждан в ПФР, а в г. Москве и МО также в МФЦ. В частности, прием не ведется по услугам, которые можно получить в электронном виде (Информация ПФР; п. 3.5 Указа Мэра Москвы от 05.03.2020 N 12-УМ; пп. 5 п. 8, пп. 6 п. 28 Постановления Губернатора МО от 12.03.2020 N 108-ПГ).

 

В первых трех случаях к заявлению прикладываются необходимые документы. В последнем случае заявление направляется в территориальный орган ПФР в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет на сайте ПФР. Затем должностное лицо ПФР не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления, направляет заявителю в электронной форме уведомление о получении его заявления с указанием даты представления в ПФР необходимых документов.

Заявители, выехавшие на постоянное место жительства за пределы РФ и не имеющие подтвержденного регистрацией места жительства (пребывания) на территории РФ, подают заявление непосредственно в ПФР и представляют заявление о месте своего фактического проживания на территории РФ (п. 7 Правил N 606н; п. п. 11, 45, 61 Административного регламента).

Заявление о распоряжении территориальные органы ПФР рассматривают в месячный срок с даты приема заявления со всеми необходимыми документами. По результатам рассмотрения выносится решение об удовлетворении либо об отказе в удовлетворении заявления, о чем вы будете уведомлены не позднее чем через один рабочий день с даты вынесения решения. При положительном решении деньги должны быть перечислены на выбранную цель в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения об удовлетворении заявления (ч. 1, 3 ст. 8 Закона N 256-ФЗ; п. 17 Правил N 862; п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 926).

 

Обратите внимание! Обналичивание средств материнского капитала и их нецелевое использование (например, на покупку автомобиля, мебели и т.д.) может повлечь уголовную ответственность (ст. ст. 76.2, 159.2 УК РФ).

 

Улучшение жилищных условий на территории РФ за счет материнского капитала

К улучшению жилищных условий, на которые может быть использован материнский капитал, закон относит следующие случаи (ст. 10 Закона N 256-ФЗ; п. п. 2, 3 Правил N 862):

• приобретение жилого помещения. В том числе средства (часть средств) материнского капитала могут быть направлены на счет эскроу, бенефициаром по которому является лицо, осуществляющее отчуждение (строительство) приобретаемого (строящегося) жилого помещения;
• строительство жилого помещения с привлечением строительной организации;
• строительство или реконструкция объекта индивидуального жилищного строительства без привлечения организации-подрядчика;
• компенсация затрат на строительство или реконструкцию объекта индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
• уплата первоначального взноса и (или) погашение основного долга и уплата процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого помещения, включая ипотечные кредиты;
• погашение основного долга и уплата процентов по кредитам или займам, в том числе ипотечным, на погашение ранее предоставленного кредита или займа на приобретение или строительство жилья;
• оплата участия в долевом строительстве;
• уплата вступительного взноса в качестве участника жилищных, жилищно-строительных, жилищных накопительных кооперативов и др.

Приобретаемое (построенное, реконструированное) жилое помещение с использованием средств материнского капитала должно быть оформлено в общую собственность владельца сертификата, его супруга, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению. Законность сделки купли-продажи жилья с использованием средств материнского капитала, в результате которой собственниками жилья становятся только дети владельца сертификата, может быть поставлена под сомнение (п. 15(1) Правил N 862; Письмо ФНП от 07.02.2013 N 216/06-11).

При этом в общую долевую собственность владельца сертификата, его супруга, детей должен быть оформлен в том числе объект недвижимости, который не достроен и не введен в эксплуатацию (п. 5 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016).

Для использования материнского капитала на вышеуказанные цели в зависимости от выбранного вами вида улучшения жилищных условий может потребоваться указание дополнительных сведений в заявлении, а также предоставление иных документов (п. п. 8 – 10, 10(2) – 10(4), 11 – 13 Правил N 862).

Следует также учитывать, что держатель сертификата не ограничен в выборе способа улучшения жилищных условий. Гражданин вправе иметь в собственности неограниченное количество объектов недвижимости, владеть и пользоваться ими по своему усмотрению (п. 12 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).

 

Получение образования ребенком (детьми) за счет материнского капитала

Материнский капитал можно направить на оплату обучения ребенка (детей), в том числе первого, второго, третьего ребенка и (или) последующих детей, в организациях на территории РФ, имеющих право на оказание соответствующих образовательных услуг. Можно оплатить образование как родного, так и усыновленного ребенка при условии, что на дату начала обучения возраст ребенка не превышает 25 лет (ст. 11 Закона N 256-ФЗ).

Средства материнского капитала могут быть направлены на оплату содержания ребенка и (или) присмотра и ухода за ним в организации дошкольного образования и (или) начального общего, основного общего и среднего общего образования. Также можно оплатить проживание и коммунальные услуги в общежитии, предоставляемом иногородним на период обучения (п. п. 6, 8(1) Правил N 926).

Для использования материнского капитала на образование детей помимо типового комплекта документов в зависимости от выбранного вами вида образовательных услуг в территориальное отделение ПФР необходимо представить, в частности (п. п. 7, 8(2) Правил N 926; п. 22 Административного регламента):

• документы, подтверждающие цель использования материнского капитала на оплату общежития и коммунальных услуг в общежитии (договор найма жилого помещения в общежитии, справка из организации, подтверждающую факт проживания ребенка (детей) в общежитии);
• договор между организацией и владельцем сертификата, включающий расчет размера платы и обязательства организации по содержанию ребенка и (или) присмотру и уходу за ним.

В договоре рекомендуется также указывать сумму средств, направляемых органами ПФР на оплату содержания ребенка в организации, срок направления средств и возможность возврата организацией в территориальные органы ПФР неиспользованных средств в случае расторжения или истечения срока действия договора (Письмо ПФР и Минобрнауки России от 27.01.2012 N N ЛЧ-28-24/843, МД-36/03).

 

Формирование накопительной пенсии за счет материнского капитала

Материнский капитал можно направить на формирование накопительной пенсии. Данная цель использования материнского капитала должна быть указана в заявлении, представляемом в территориальный орган ПФР. Использовать материнский капитал таким образом могут только матери либо усыновительницы (ч. 1 ст. 12 Закона N 256-ФЗ).

До дня назначения накопительной пенсии можно отказаться от использования средств материнского капитала по указанному направлению при условии их направления на иные предусмотренные законом цели. Если на момент назначения накопительной пенсии женщина не успела распорядиться материнским капиталом, то при назначении накопительной пенсии она может учесть средства материнского капитала в составе пенсионных накоплений (ч. 2, 5 ст. 12 Закона N 256-ФЗ).

 

Приобретение товаров и услуг для детей-инвалидов за счет материнского капитала

Материнский капитал можно направить на приобретение допущенных к обращению на территории РФ товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, в соответствии с индивидуальной программой реабилитации. Использование средств материнского капитала осуществляется путем компенсации расходов на приобретение указанных товаров и услуг (п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.04.2016 N 380).

К документам, подтверждающим приобретение товара, относятся договоры купли-продажи, товарные или кассовые чеки либо иные документы, подтверждающие оплату. Наличие приобретенного товара подтверждается актом, составленным уполномоченным органом в сфере социального обслуживания. Приобретение услуг подтверждается договором об их оказании (ч. 2, 3 ст. 11.1 Закона N 256-ФЗ; п. 23 Административного регламента).

Перечень товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, устанавливается Правительством РФ (ст. 11.1 Закона N 256-ФЗ; Распоряжение Правительства РФ от 30.04.2016 N 831-р).

 

Получение ежемесячной выплаты в связи с рождением (усыновлением)

В связи с рождением (усыновлением) с 01.01.2018 второго ребенка может быть назначена ежемесячная выплата до достижения им трех лет, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленную в соответствующем субъекте РФ за II квартал года, предшествующего году обращения за назначением данной выплаты (ч. 2 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона N 418-ФЗ; п. 2 Порядка, утв. Приказом Минтруда России от 29.12.2017 N 889н; Информация ПФР).

Заявление о назначении указанной выплаты можно подать в любое время в течение трех лет со дня рождения ребенка. При этом выплата осуществляется со дня рождения ребенка, если обращение за ее назначением последовало не позднее шести месяцев со дня рождения ребенка, либо со дня обращения за ее назначением – в остальных случаях.

Заявление подается по месту жительства (пребывания) или фактического проживания в территориальный орган ПФР непосредственно либо через МФЦ или направляется в форме электронного документа либо по почте (способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправления). Такое заявление можно подать одновременно с заявлением о выдаче сертификата на материнский капитал (ч. 1, 2, 5, 7 ст. 2 Закона N 418-ФЗ; п. п. 5, 11, 14, 16 Порядка).

При этом размер материнского (семейного) капитала ежемесячно уменьшается на сумму данной выплаты. Если материнский капитал использован полностью, выплата прекращается (ч. 11 ст. 3 Закона N 418-ФЗ; Информация ПФР).

 

Примечание. Ежемесячная выплата в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка не облагается НДФЛ (п. п. 2.1, 77 ст. 217 НК РФ).

Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?

 

По расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), произведенным за счет средств материнского капитала, имущественный вычет не предоставляется.

Материнский капитал можно направить на улучшение жилищных условий (п. 1 ч. 3 ст. 7, ст. 10 Закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ).

Граждане – налоговые резиденты РФ вправе уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на имущественные налоговые вычеты в размере следующих расходов (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ):

• на приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее – вычет на приобретение жилья);
• на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, земельного участка, а также по кредитам (займам), полученным в целях их рефинансирования (далее – вычет на погашение процентов по займу (кредиту)).

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если на покупку жилья, погашение процентов по займу (кредиту) вы направили как собственные средства, так и средства материнского (семейного) капитала, то имущественный налоговый вычет будет ограничен суммой расходов, произведенных за счет собственных средств.

 

Размеры имущественных вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья предоставляется в размере фактически понесенных вами расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Размер вычета на погашение процентов по займу (кредиту) не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

При этом сумма материнского капитала не влияет на указанные предельные величины имущественного вычета.

 

Примеры. Определение размера имущественного вычета на приобретение жилья в различных ситуациях Пример 1. Размер имущественного вычета, если сумма расходов на приобретение квартиры меньше максимального размера вычета Расходы на покупку квартиры составили 1 900 000 руб., из которых 453 026 руб. погашены за счет средств материнского капитала. Размер имущественного вычета составит 1 446 974 руб. (1 900 000 руб. – 453 026 руб.).   Пример 2. Размер имущественного вычета, если сумма расходов на приобретение квартиры больше максимального размера вычета Расходы на приобретение квартиры составили 3 000 000 руб., из которых 453 026 руб. погашены за счет средств материнского капитала. Сумма расходов, понесенных за счет собственных средств налогоплательщика, – 2 546 974 руб. (3 000 000 руб. – 453 026 руб.) – больше максимального размера имущественного вычета. Размер налогового вычета составит 2 000 000 руб.

 

Аналогично определяется размер имущественного вычета на погашение процентов по займу (кредиту).

 

Особенности заполнения налоговой декларации

Вы вправе не указывать в налоговой декларации в качестве дохода сумму материнского капитала (п. 34 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).

В целях получения имущественного вычета на приобретение жилья по доходам истекшего календарного года вам нужно представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ (ст. 216, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).

Необходимо заполнить следующие листы декларации (п. п. 2.1, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

• титульный лист, разд. 1 и 2;
• Приложение 1 – для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
• Приложение 7 – для отражения имущественных вычетов на приобретение жилья.

Особенности заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при оплате приобретаемого жилья за счет средств материнского капитала не установлены.

 

Пример. Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при приобретении квартиры с использованием средств материнского капитала Квартира приобретена в 2018 г. за 6 000 000 руб. с использованием ипотечного кредита – 5 000 000 руб. Размер имущественного вычета на приобретение жилья – 2 000 000 руб., частично налоговый вычет предоставлен по доходам за 2018 г. – в сумме 1 200 000 руб. В 2019 г. за счет средств материнского капитала частично погашен основной долг (400 000 руб.) и уплачена часть процентов за пользование кредитом – 50 000 руб. Общая сумма процентов по кредиту за 2019 г. составила 450 000 руб. Размер имущественного вычета за 2019 г.: ·    на покупку жилья – 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.); ·    на погашение процентов по кредиту – 400 000 руб. (450 000 руб. – 50 000 руб.). Сумма полученных за 2019 г. доходов, облагаемых по ставке 13%, – 1 200 000 руб. Все доходы получены налогоплательщиком от одного работодателя. При определении налоговой базы другие налоговые вычеты не предоставлялись. В налоговой декларации 3-НДФЛ указываются следующие данные: ·    в Приложении 1 в строке 070 – сумма дохода, полученная от работодателя, – 1 200 000 руб.; ·    в Приложении 7: в п. 2.1 (строка 100) – сумма имущественного вычета, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущий период, – 1 200 000 руб.; в п. 2.5 (строка 140) – размер налоговой базы – 1 200 000 руб.; в п. 2.6 (строка 150) – сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры, принимаемая за 2019 г., – 800 000 руб.; в п. 2.7 (строка 160) – сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов, принимаемая за 2019 г., – 400 000 руб.; в п. 2.9 (строка 180) – остаток имущественного вычета по уплате процентов, переходящий на следующий период, – 2 600 000 руб. (3 000 000 руб. – 400 000 руб.).

 

Отметим также, что имущественный вычет на приобретение жилья, на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить в течение календарного года у работодателя, предоставив ему уведомление налогового органа о подтверждении права на имущественные вычеты. Для получения такого уведомления вам необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими ваше право на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Лекция подготовлена с использованием материалов СПС “Консультант+”